नई कर व्यवस्था में गृह संपत्ति से आय की गणना कैसे की जाती है, डिटेल्स देखे

यदि आपके पास एक घर की संपत्ति है जो या तो किराये पर दी गई है या खाली है या स्व-कब्जे वाली है और एक वित्तीय वर्ष में नई कर व्यवस्था का विकल्प चुनना चाहते हैं, तो कुछ निश्चित गणनाएं और महत्वपूर्ण पहलू हैं जिनके बारे में आपको अवगत होना चाहिए। नई कर व्यवस्था के तहत गृह संपत्ति से आय की

गणना कैसे करें और गृह संपत्ति के तहत कौन सी कटौतियों और लाभों का दावा किया जा सकता है, यह जानने के लिए आगे पढ़ें ।

नई कर व्यवस्था

वित्त वर्ष 2023-24 (आयु 2024-25) से, नई कर व्यवस्था सभी करदाताओं के लिए डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था होगी। इसका मतलब यह है कि जब आप अगले साल अपना आयकर रिटर्न दाखिल करेंगे तो नई कर व्यवस्था का चयन अपने आप हो जाएगा। अगर आप पुरानी टैक्स व्यवस्था को जारी रखना चाहते हैं तो आपको विशेष रूप से इसका विकल्प चुनना होगा।

इसके अलावा नई कर व्यवस्था के तहत, करदाता को कई कटौतियों को छोड़ना होगा जो पुरानी कर व्यवस्था के तहत उपलब्ध हैं। इसलिए, एनपीएस में नियोक्ता के योगदान में कटौती, वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए मानक कटौती जैसी कुछ कटौतियों को छोड़कर, आप किसी भी अन्य कटौती का दावा नहीं कर पाएंगे। उदाहरण के लिए, लोकप्रिय धारा 80सी कटौती, जिसका दावा कुछ निवेश और लेनदेन करके किया जा सकता है, नई कर व्यवस्था के तहत उपलब्ध नहीं है।

विभिन्न प्रकार की संपत्तियों के लिए कर कानून

आयकर अधिनियम घर की संपत्तियों को तीन श्रेणियों में वर्गीकृत करता है जो हैं: स्व-कब्जे वाली, खाली (किराए पर दी गई मानी जाती है) और किराए पर दी गई।

स्व-अधिकृत: आयकर कानून के अनुसार, स्व-अधिकृत गृह संपत्ति वह है जिस पर व्यक्ति या उसके परिवार के सदस्यों का कब्जा होता है। आयकर कानून के अनुसार अधिकतम दो घरों को स्व-अधिकृत माना जाता है।

नई कर व्यवस्था के तहत, स्व-कब्जे वाले घरों के लिए कोई कटौती की अनुमति नहीं है। इसका मतलब यह है कि अगर घर होम लोन पर खरीदा गया था, तो ऐसे होम लोन पर चुकाए गए ब्याज पर कटौती का नई कर व्यवस्था में दावा नहीं किया जा सकता है।

किराए पर घर: यदि आप घर की संपत्ति से किराये की आय अर्जित कर रहे हैं, तो आप आयकर कानूनों के तहत नई कर व्यवस्था में कुछ कटौती का दावा कर सकते हैं। तो, इन घरों के लिए गृह ऋण पर ब्याज, भुगतान किए गए नगरपालिका कर और 30% की मानक कटौती दोनों नई कर व्यवस्था में उपलब्ध हैं।

खाली घर: किसी व्यक्ति के पास दो से अधिक घर (मान लीजिए 3 या अधिक) हैं और यदि उनसे कोई किराये की आय नहीं होती है, तो इसे ‘किराए पर दी गई संपत्ति माना जाएगा’। किराये पर दी गई समझी जाने वाली घरेलू संपत्तियों के लिए कर उपचार किराये पर दी गई संपत्ति के समान ही है।

“करदाता दो घर की संपत्तियों के लिए शून्य वार्षिक मूल्य (यानी, स्व-कब्जे वाली संपत्ति) के लाभ का दावा कर सकता है। नतीजतन, किसी भी अन्य संपत्ति को किराए पर दी गई संपत्ति माना जाएगा और अनुमानित एनएवी की गणना के आधार पर कर लगाया जाएगा । टैक्स, ऑडिट और परामर्श देने वाली कंपनी आरएसएम इंडिया के संस्थापक डॉ. सुरेश सुराणा ने कहा।

“डीम्ड आउट और किराये पर दी गई घर संपत्तियों के मामले में, कोई भी घर की संपत्ति से आय की गणना करते समय एनएवी के 30% की मानक कटौती, नगरपालिका करों का भुगतान और किराये की आय तक सीमित गृह ऋण की ब्याज राशि का दावा कर सकता है। नई कर व्यवस्था के तहत, “अहमदाबाद स्थित चार्टर्ड अकाउंटेंट अभिषेक वाई. भावसार ने कहा।

नई कर व्यवस्था में गृह संपत्ति से कटौती का दावा किया जा सकता है

गृह ऋण ब्याज कटौती: एक गृहस्वामी अपनी किराये की आय से नई कर व्यवस्था में अपने गृह ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए कटौती का दावा कर सकता है। “नई कर व्यवस्था के तहत, एकमात्र उदाहरण जहां कोई धारा 24 के तहत होम लोन की ब्याज राशि के लिए किसी भी कटौती का दावा कर सकता है, जब उक्त घर को किराए पर दिया जाता है। स्व-कब्जे वाली संपत्ति के मामले में, घर पर ब्याज के लिए कटौती ऋण की ब्याज राशि 2 लाख रुपये तक सीमित है और यह केवल पुरानी कर व्यवस्था के तहत उपलब्ध है, नई कर व्यवस्था के तहत नहीं,” नांगिया एंडरसन इंडिया के पार्टनर, नीरज अग्रवाल ने कहा।

गृह संपत्ति से हानि का निर्धारण:”इस नई कर व्यवस्था के तहत गृह संपत्ति से होने वाले किसी भी नुकसान को अन्य आय के विरुद्ध समायोजित करने की अनुमति नहीं है। इसका मतलब यह है कि यद्यपि किराये की संपत्ति के लिए गृह ऋण पर ब्याज कटौती का दावा किया जा सकता है, लेकिन गृह संपत्ति से होने वाली आय के तहत किसी भी नुकसान को समायोजित नहीं किया जा सकता है। आय के किसी भी अन्य प्रमुख के विरुद्ध समायोजन, “कोलकाता स्थित शैक्षणिक संस्थान, रेडी अकाउंटेंट के संस्थापक, सीए अभिनीत सिंह ने कहा।

एकाधिक गृह संपत्तियों से होने वाले नुकसान की भरपाई:यदि किसी व्यक्ति के पास किराए पर कई घर संपत्ति हैं, तो एक घर की संपत्ति से होने वाले नुकसान को दूसरे घर की संपत्ति के साथ समायोजित किया जा सकता है। इसका मतलब यह है कि यदि किसी घर को किराए पर दी गई घर की संपत्ति से नुकसान होता है, लेकिन अन्य किराए पर दी गई घर की संपत्ति से आय मौजूद है, तो इस विशेष संपत्ति से होने वाले नुकसान को अन्य घर की उस आय से समायोजित किया जा सकता है। गुण, “सिंह ने कहा।

गृह संपत्ति के नुकसान को आगे बढ़ाएं: नई कर व्यवस्था में नुकसान को आगे बढ़ाने की कोई गुंजाइश नहीं है। पुरानी कर व्यवस्था में, गृह संपत्ति के नुकसान को आठ वित्तीय वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता था।

नई कर व्यवस्था के तहत किराये पर दी गई गृह संपत्ति से आय की गणना

गृह संपत्ति से आय की गणना करने के लिए, किसी को गृह संपत्ति के सकल वार्षिक मूल्य (जीएवी) की गणना करने की आवश्यकता है। इस जीएवी की आवश्यकता केवल तभी होती है जब आपने या तो खाली घर से किराये को माना है या घर की संपत्ति से वास्तविक किराये की आय को माना है और आप नई कर व्यवस्था का विकल्प चुन रहे हैं। यदि आपके पास स्वयं के कब्जे वाली संपत्ति है, तो नई कर व्यवस्था में ऐसी गणनाओं की आवश्यकता नहीं है। जीएवी गणना नई और पुरानी दोनों कर व्यवस्थाओं के लिए समान है।

एक बार जीएवी की गणना हो जाने पर, भुगतान किए गए नगरपालिका करों में कटौती की जानी चाहिए। नगरपालिका करों में कटौती के बाद प्राप्त मूल्य को शुद्ध वार्षिक मूल्य (एनएवी) कहा जाता है।

इस NAV से, मानक कटौती के रूप में 30% राशि काटनी होगी। “यह 30% मानक कटौती सभी रखरखाव और अन्य घर रखरखाव खर्चों के लिए अनुमत फ्लैट कटौती है, चाहे वास्तविक खर्च कुछ भी हो। यदि उक्त घर होम लोन पर खरीदा गया है, तो भुगतान किए गए होम लोन के ब्याज को एनएवी से काटा जाना चाहिए

। 30% की मानक कटौती और होम लोन पर चुकाए गए ब्याज को घटाने के बाद यह आंकड़ा नई कर व्यवस्था के तहत गृह संपत्ति से होने वाली आय है। यदि कोई नुकसान होता है, तो इसे आय के अन्य प्रमुखों के खिलाफ सेट-ऑफ नहीं किया जा सकता है। इसका मतलब यह है कि वहां आपकी कर देनदारी पर कोई प्रभाव नहीं पड़ेगा। हालांकि, यदि कोई वास्तविक आय है तो इसे आपकी सकल कुल आय में जोड़ा जाएगा। यहां आप अपनी सकल कुल आय पर लागू आयकर स्लैब के अनुसार कर का भुगतान करेंगे।